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對于小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅如何做會計分錄?據(jù)小編了解的內(nèi)容所知，小規(guī)模納稅人在應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目，而有關(guān)本月交納上月的增值稅會計分錄的問題解答主要分為三步進(jìn)行處理，詳細(xì)的內(nèi)容已在下文中一一作了整理，希望對各位財務(wù)小伙伴有所幫助!

對于小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅如何做會計分錄?據(jù)小編了解的內(nèi)容所知，小規(guī)模納稅人在應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目，而有關(guān)本月交納上月的增值稅會計分錄的問題解答主要分為三步進(jìn)行處理，詳細(xì)的內(nèi)容已在下文中一一作了整理，希望對各位財務(wù)小伙伴有所幫助!

小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅會計分錄

答:本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理:

1、上月收到收入的時候:借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅

2、上月月底的時候(將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費-未交增值稅):借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

同時:如果是一般納稅人,有進(jìn)項稅額的情況下,進(jìn)項稅額可以抵扣,所以將應(yīng)交增值稅-銷項稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅即可;

分錄如下: 借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 應(yīng)交稅費-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后,做會計分錄 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作.

小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的特殊情形

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第59號)的規(guī)定,納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間,未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入,未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的,其在此期間取得的增值稅扣稅憑證,可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項稅額.

這里需要要注意三點:

一、取得增值稅專用發(fā)票的期間為辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間.小規(guī)模納稅人取得營業(yè)執(zhí)照尚未辦理稅務(wù)登記期間取得的增值稅專用發(fā)票不可以抵扣.

二、辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間未按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納增值稅.只要按照銷售額和征收率簡易計算應(yīng)納稅額申報繳納過增值稅,在此期間取得的增值稅專用發(fā)票就不得抵扣.

三、如果小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入?yún)s隱瞞收入,即使沒有申報繳納過增值稅,取得的增值稅專用發(fā)票也不得抵扣。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納上月增值稅如何做會計分錄?看完小編在上文中整理的相關(guān)稅務(wù)處理內(nèi)容，相信各位財務(wù)小伙伴一定知道小規(guī)模納稅人繳納增值稅，在應(yīng)交稅費情況下，只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不知道你都學(xué)會了嗎?如若各位想學(xué)習(xí)更多的財務(wù)知識，請關(guān)注會計教練的公眾號，即可領(lǐng)取相關(guān)的學(xué)習(xí)資料!