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本文講解了小規(guī)模增值稅做賬流程是怎樣的呢?關(guān)于增值稅做賬的問題，也是財務(wù)小伙伴比較關(guān)注的話題，據(jù)小編了解的內(nèi)容所知，小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目，具體的賬務(wù)處理已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對大家有所幫助。

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小規(guī)模增值稅做賬流程有哪些

小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置專欄。

根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以設(shè)置“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

賬務(wù)處理

1.采購等業(yè)務(wù)員的賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)

無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收或者已收的金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目;

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的應(yīng)納增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應(yīng)按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

(2)視同銷售的賬務(wù)處理

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會計處理。

(3)交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理

企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用等科目

(5)差額征稅的賬務(wù)處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值稅的賬務(wù)處理，小規(guī)模納稅人當(dāng)期直接減免的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

商業(yè)小規(guī)模納稅人做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

7、納稅申報工作。

關(guān)于小規(guī)模增值稅做賬流程是怎樣的?具體的做賬流程就為大家分享到這了，相對來說小規(guī)模納稅人企業(yè)賬務(wù)處理比較簡單，只要會計有基礎(chǔ)的知識一般都能夠快速上手。如果各位想要學(xué)習(xí)小規(guī)模納稅人庫存商品做賬的相關(guān)資料，可以直接掃描下方二維碼添加老師微信，即可領(lǐng)取海量的財務(wù)學(xué)習(xí)資料，還有專業(yè)老師為您解答在財務(wù)工作中遇到的財務(wù)問題!