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本文講解了小規(guī)模增值稅做賬流程是怎樣的呢?關于增值稅做賬的問題，也是財務小伙伴比較關注的話題，據(jù)小編了解的內(nèi)容所知，小規(guī)模納稅人應在“應交稅費”科目下設置相應的明細科目，具體的賬務處理已在下文中一一作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望對大家有所幫助。

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小規(guī)模增值稅做賬流程有哪些

小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置專欄。

根據(jù)業(yè)務需要可以設置“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

賬務處理

1.采購等業(yè)務員的賬務處理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入相關成本費用或資產(chǎn)，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務的賬務處理

(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務

無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當按照應收或者已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目;

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

(2)視同銷售的賬務處理

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業(yè)會計準則制度相關規(guī)定進行相應的會計處理。

(3)交納當月應交增值稅的賬務處理

企業(yè)交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的賬務處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用等科目

(5)差額征稅的賬務處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值稅的賬務處理，小規(guī)模納稅人當期直接減免的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

商業(yè)小規(guī)模納稅人做賬流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

7、納稅申報工作。

關于小規(guī)模增值稅做賬流程是怎樣的?具體的做賬流程就為大家分享到這了，相對來說小規(guī)模納稅人企業(yè)賬務處理比較簡單，只要會計有基礎的知識一般都能夠快速上手。如果各位想要學習小規(guī)模納稅人庫存商品做賬的相關資料，可以直接掃描下方二維碼添加老師微信，即可領取海量的財務學習資料，還有專業(yè)老師為您解答在財務工作中遇到的財務問題!