企業(yè)納稅人都是嚴格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進行按時繳納稅款的,作為企業(yè)的會計人員一定清楚,企業(yè)所得稅的繳納是以季度預繳,年終進行匯算清繳。在匯算清繳的過程中,對于少交的稅費,企業(yè)要補繳。因此,關鍵的問題就來了,補繳的稅費會計要怎么做賬呢?希望接下來的企業(yè)匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅的會計分錄能夠讓大家理解掌握。
企業(yè)納稅人都是嚴格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進行按時繳納稅款的,作為企業(yè)的會計人員一定清楚,企業(yè)所得稅的繳納是以季度預繳,年終進行匯算清繳。在匯算清繳的過程中,對于少交的稅費,企業(yè)要補繳。因此,關鍵的問題就來了,補繳的稅費會計要怎么做賬呢?希望接下來的企業(yè)匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅的會計分錄能夠讓大家理解掌握。
1、補繳企業(yè)所得稅時
借 :以前年度損益調整
貸 :應交稅費 - 應交企業(yè)所得稅
2、繳納年度匯算清繳應繳稅款時
借 :應交稅費 - 應交企業(yè)所得
貸 :銀行存款
3、結轉以前年度損益調整
借 :利潤分配 -- 未分配利潤
貸 :以前年度損益調整
4、調整“利潤分配”相關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,則不需要該筆分類)
借 :盈余公積-法定盈余公積
盈余公積-法定公益金
貸 :利潤分配-未分配利潤
計提需要退回的企業(yè)所得稅
借:應交稅金——應交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調整
收到退款時
借::銀行存款
貸:應交稅費——應交所得稅。
結轉
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
本文關于企業(yè)匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅的會計分錄,就到此結束。企業(yè)所得稅的會計處理還有疑問的,可以咨詢在線答疑老師進行詳細了解。同時,我們?yōu)橄胍嬲莆掌髽I(yè)所得稅做賬和申報方法的小伙伴,提供有免費試聽課程,大家有意向的,也可以聯(lián)系老師免費試聽學習哦。
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