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企業(yè)納稅人都是嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進行按時繳納稅款的，作為企業(yè)的會計人員一定清楚，企業(yè)所得稅的繳納是以季度預(yù)繳，年終進行匯算清繳。在匯算清繳的過程中，對于少交的稅費，企業(yè)要補繳。因此，關(guān)鍵的問題就來了，補繳的稅費會計要怎么做賬呢?希望接下來的企業(yè)匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅的會計分錄能夠讓大家理解掌握。

企業(yè)納稅人都是嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定來進行按時繳納稅款的，作為企業(yè)的會計人員一定清楚，企業(yè)所得稅的繳納是以季度預(yù)繳，年終進行匯算清繳。在匯算清繳的過程中，對于少交的稅費，企業(yè)要補繳。因此，關(guān)鍵的問題就來了，補繳的稅費會計要怎么做賬呢?希望接下來的企業(yè)匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅的會計分錄能夠讓大家理解掌握。

匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

1、補繳企業(yè)所得稅時

借 ：以前年度損益調(diào)整

貸 ：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清繳應(yīng)繳稅款時

借 ：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交企業(yè)所得

貸 ：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借 ：利潤分配 -- 未分配利潤

貸 ：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤分配”相關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金，則不需要該筆分類)

借 ：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸 ：利潤分配-未分配利潤

匯算清繳需要退企業(yè)所得稅的會計分錄

計提需要退回的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

收到退款時

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

本文關(guān)于企業(yè)匯算清繳后補繳企業(yè)所得稅的會計分錄，就到此結(jié)束。企業(yè)所得稅的會計處理還有疑問的，可以咨詢在線答疑老師進行詳細(xì)了解。同時，我們?yōu)橄胍嬲莆掌髽I(yè)所得稅做賬和申報方法的小伙伴，提供有免費試聽課程，大家有意向的，也可以聯(lián)系老師免費試聽學(xué)習(xí)哦。