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出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的時(shí)候的交的稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?很多會(huì)計(jì)學(xué)員認(rèn)為出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不需要征稅，其實(shí)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷時(shí)也要視同征稅。下面是會(huì)計(jì)教練的小編為大家總結(jié)的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷交稅的賬務(wù)處理，感興趣的可以跟著學(xué)習(xí)一下。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的時(shí)候的交的稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?很多會(huì)計(jì)學(xué)員認(rèn)為出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不需要征稅，其實(shí)出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷時(shí)也要視同征稅。下面是會(huì)計(jì)教練的小編為大家總結(jié)的出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷交稅的賬務(wù)處理，感興趣的可以跟著學(xué)習(xí)一下。

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷交稅的會(huì)計(jì)處理

出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時(shí)，如已按規(guī)定計(jì)算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應(yīng)將已計(jì)入產(chǎn)品成本的進(jìn)項(xiàng)稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在當(dāng)期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

按出口額計(jì)稅：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

外貿(mào)出口退稅企業(yè)外銷轉(zhuǎn)內(nèi)銷按國(guó)稅銷售處理

對(duì)不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應(yīng)調(diào)整出口銷售成本，須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——外銷收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——視同內(nèi)銷

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅——增值稅 紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(出口退稅)紅字

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——外銷 紅字

貸 其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅----消費(fèi)稅 紅字

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——外銷 紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅(外銷進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)紅字

好了，以上就是關(guān)于出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的時(shí)候的交的稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的詳細(xì)內(nèi)容了，小編就整理到這里了，相信大家對(duì)此有所掌握了，如果大家還有什么疑問可以咨詢我們的在線答疑老師，老師會(huì)耐心的回答哦，同時(shí)我們也有免費(fèi)資料包和精講課程可以領(lǐng)取哦，只要按照文章下方的方式就可以哦!