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廣告費和業(yè)務宣傳費支出涉及遞延所得稅該怎么做賬務處理呢?對于這個問題，如果有小伙伴不了解的話，沒有關系，不用擔心，今天小編為大家整理了關于此項的相關內容，而且小編還將通過案例來分享下廣告費和業(yè)務宣傳費支出涉及遞延所得稅賬務處理，快來學習吧!

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廣告費和業(yè)務宣傳費支出涉及遞延所得稅的賬務處理

由于廣告費和業(yè)務宣傳費支出在企業(yè)所得稅年報申報時，不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分準予在以后納稅年度結轉扣除。因此，超過部分就與計稅基礎形成暫時性差異，要確認遞延所得稅。

A公司適用的所得稅稅率為25%。假定A公司稅前會計利潤為1 000萬元。不考慮其他納稅調整。2×20年發(fā)生1 700萬元廣告費支出，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。A公司2×20年實現(xiàn)銷售收入10 000萬元。

要求：根據(jù)上述資料，做出A公司的相關會計處理。

資產(chǎn)計稅基礎=1 700-10 000×15%=200(萬元)

形成遞延所得稅資產(chǎn)=200*25%=50萬元

2×20年應交所得稅=(1 000+200)×25%=300(萬元)。

2×20年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額=200×25%=50(萬元)。

2×20年確認所得稅費用=300-50=250(萬元)。

借：所得稅費用　　　　　　　　　　　　250

遞延所得稅資產(chǎn)　　　　　　　　　　 50

貸：應交稅費——應交所得稅　　　　　　300

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