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納稅人將已經(jīng)進行認證抵扣的購進貨物，用于集體福利和個人消費的，在納稅申報時，不能進行增值稅抵扣，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，那么貨物用于集體福利的進項稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做呢?具體內(nèi)容快來和小編一起看下文吧!

納稅人將已經(jīng)進行認證抵扣的購進貨物，用于集體福利和個人消費的，在納稅申報時，不能進行增值稅抵扣，需要做進項稅額轉(zhuǎn)出，那么貨物用于集體福利的進項稅額轉(zhuǎn)出處理怎么做呢?具體內(nèi)容快來和小編一起看下文吧!

納稅人已抵扣進項稅額的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務(wù)、服務(wù)，用于集體福利和個人消費的，應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)抵扣的進項稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出;無法確定該進項稅額的，按照當(dāng)期實際成本計算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

舉個例子：

某企業(yè)為一般納稅人，適用一般計稅方法。2019年5月1日購進洗滌劑準備用于銷售，取得增值稅專用發(fā)票列明的增值稅額1萬元，當(dāng)月認證抵扣。2019年7月，該納稅人將所購進的該批次洗滌劑全部用于職工食堂。

納稅人將已抵扣進項稅額的購進貨物用于集體福利的，應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的1萬元進行進項稅額轉(zhuǎn)出。

會計處理如下：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費 10000

貸：原材料 10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

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