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紅字沖回就是將之前暫估入賬的分錄沖掉用收到的發(fā)票來進行重新入賬，那么要如何進行紅字沖回呢?小編已經整理好了相關的資料，今天就來為同學們介紹一下紅字沖回分錄怎么做，想要了解這個知識點的同學們一起來看一下吧。

紅字沖回就是將之前暫估入賬的分錄沖掉用收到的發(fā)票來進行重新入賬，那么要如何進行紅字沖回呢?小編已經整理好了相關的資料，今天就來為同學們介紹一下紅字沖回分錄怎么做，想要了解這個知識點的同學們一起來看一下吧。

紅字沖回的賬務處理

紅字沖回應交增值稅,其會計分錄如下:

1、紅字發(fā)票會計分錄:

借:應收賬款(負數(shù))

貸:主營業(yè)務收入(負數(shù))

應交稅費---應交增值稅---銷項稅(負數(shù))

月初紅字沖回估價入賬存貨?

答:企業(yè)在生產經營過程中,經常會發(fā)生購入存貨已入庫但發(fā)票不能及時到達的情形,會計上一般將此類存貨暫估入賬.由于不同企業(yè)的經營方式各具特色,其對暫估入賬的會計處理大相徑庭.此外,暫估存貨對匯算清繳的影響也是稅企雙方關注的焦點.本文區(qū)分幾種情況,對存貨暫估入賬的財稅處理進行說明.

期末貨已到,發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨,但發(fā)票未達,倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單,財務部門以此為附件進行會計處理:借記"原材料等",貸記"應付賬款--暫估應付賬款".

注意:倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬,并同時將財務記賬聯(lián)轉財務部門入賬;暫估入賬不包括進項稅額;"應付賬款--暫估應付賬款" 科目余額并不完全等于應付供貨商的金額,僅是暫估料的過渡性科目.

2.次月初用紅字沖回,以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理:借記"原材料等(紅字)",貸記"應付賬款--暫估應付賬款(紅字)".

注意:一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣,月初不作暫估沖回會計分錄,或者會計上作了分錄,但無紅字入庫單作附件,會計賬與倉管賬不同步處理,更談不上賬賬相符,這樣就存在涉稅風險.

3.正式發(fā)票收到時,以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理:借記"原材料"等、"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)",貸記"應付賬款--X客戶".

注意:不能將"應付賬款--X客戶"與"應付賬款--暫估應付賬款"科目混淆.

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達,但存貨已經領用或者銷售,倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理,領用存貨時,倉儲部門按暫估價開具出庫單,財務部門以此為附件進行會計處理:借記"生產成本等",貸記"原材料等"

小編為大家整理的紅字沖回分錄怎么做就到這里啦，同學們如果對于這個知識點還存在有疑問的話可以咨詢我們的在線客服老師，也可以掃描文章下方的二維碼，加入群聊與其他同學進行探討，群內還有不定時干貨福利發(fā)放哦。

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