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前面固定資產(chǎn)盤虧的分錄處理知識小編有分享過,那么相關(guān)固定資產(chǎn)盤虧稅務(wù)處理如何做賬有小伙伴們不了解的么?小編下面就來簡單圍繞主題在下文做一下總結(jié)分享,感興趣的小伙伴一起來參考了解一下吧,看下文全文內(nèi)容,希望對大家有所幫助。

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固定資產(chǎn)盤虧稅務(wù)處理

(一)、固定資產(chǎn)盤虧的增值稅處理

《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規(guī)定,條例第十條第(二)項所稱非正常損失,是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失.

因此,根據(jù)該條規(guī)定,固定資產(chǎn)盤虧所造成損失需要進行增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的僅限于"因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失",如果不是這幾種原因造成的盤虧損失則無需做增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出.

(二)、固定資產(chǎn)盤虧損失的企業(yè)所得稅處理

固定資產(chǎn)盤虧損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的主要依據(jù)是《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第 25號):

第二十九條 固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失,為其賬面凈值扣除責任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認:

1.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料;

2.固定資產(chǎn)盤點表;

3.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

4.固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明;

5.損失金額較大的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報告或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等.

第三十條 固定資產(chǎn)報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認:

1.固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責任認定和核銷資料;

3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;

4.涉及責任賠償?shù)?應(yīng)當有賠償情況的說明;

5.損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構(gòu)出具的專項報告等.

固定資產(chǎn)盤虧會計處理

企業(yè)在財產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),通過"待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢"科目核算,盤虧造成的損失,通過"營業(yè)外支出--盤虧損失"科目核算,應(yīng)當計入當期損益會計教練提供.

報經(jīng)批準前:

借:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸:固定資產(chǎn)

報經(jīng)批準后:

1)可收回的保險賠償或過失人賠償

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

2)按應(yīng)計入營業(yè)外支出的金額

借:營業(yè)外支出--盤虧損失

貸:待處理財產(chǎn)損溢--待處理固定資產(chǎn)損溢

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