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隨著時(shí)間進(jìn)入2021年，每年度的企業(yè)所得稅匯算清繳又要開(kāi)始了，在實(shí)務(wù)中，企業(yè)需要在每年的1月1日至5月31日期間匯算清繳上一年度的企業(yè)所得稅，然后根據(jù)具體的財(cái)稅差異進(jìn)行多退少補(bǔ)，那么企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做賬?不知道大家是否學(xué)習(xí)過(guò)這方面的知識(shí)點(diǎn)呢?有興趣的朋友，快來(lái)和小編一起閱讀文章吧!

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1、匯算清繳的含義

匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù)，在實(shí)際工作中，一般采取分月、分季預(yù)繳稅款，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的征收辦法。分月、分季預(yù)繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款，對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

2、匯算清繳退稅的賬務(wù)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

貸：所得稅費(fèi)用(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)

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