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假期來臨的時候，有些公司會組織公司員工一起旅游團建。這時候會產(chǎn)生一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)，那么公司旅游費用會計分錄如何做呢?一般來說公司旅游費用會職工福利費。職工福利費取消計提改為實際列支，年度匯算清繳時計算應(yīng)列支的金額與實際金額的差額，超出比例的做納稅調(diào)整。不清楚的小伙伴可以看一下下文內(nèi)容。

假期來臨的時候，有些公司會組織公司員工一起旅游團建。這時候會產(chǎn)生一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)，那么公司旅游費用會計分錄如何做呢?一般來說公司旅游費用會職工福利費。職工福利費取消計提改為實際列支，年度匯算清繳時計算應(yīng)列支的金額與實際金額的差額，超出比例的做納稅調(diào)整。不清楚的小伙伴可以看一下下文內(nèi)容。

公司組織的旅游費用賬務(wù)處理

對于公司組織旅游收到的款，應(yīng)計入管理費用-職工福利費，職工福利費取消計提改為實際列支，年度匯算清繳時計算應(yīng)列支的金額與實際金額的差額，超出比例的做納稅調(diào)整。

借：管理費用-福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬

支付時

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。

其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得。

旅游費用能否在企業(yè)所得稅前進行扣除

主管稅務(wù)機關(guān)對貴公司的處理是有依據(jù)的!根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第七條第八款及其《實施細(xì)則》第二十七條的規(guī)定，對于這種旅游費用可以按“與取得收入無關(guān)的其他各項支出”處理，即這些旅游費用是不能在企業(yè)所得稅前進行扣除的，已列為管理費用或銷售費用的要作所得稅納稅調(diào)整。

根據(jù)《個人所得稅法實施條例》第十條規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。因此，員工參加公司組織的旅游屬于其他形式的經(jīng)濟利益，無論在何種科目列支，也無論是否有發(fā)票報銷，均應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅?！?

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