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到了年底匯算清繳也是企業(yè)中的重中之重了，對(duì)于稅務(wù)局也是對(duì)于這個(gè)非常重要的，所以在一年之中匯算清繳是最不能少的內(nèi)容了，那么企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄，做完匯算清繳之后也是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

到了年底匯算清繳也是企業(yè)中的重中之重了，對(duì)于稅務(wù)局也是對(duì)于這個(gè)非常重要的，所以在一年之中匯算清繳是最不能少的內(nèi)容了，那么企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄，做完匯算清繳之后也是需要進(jìn)行賬務(wù)處理的，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解更多的小伙伴們，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄處理如下：

(1)補(bǔ)提所得稅時(shí):

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)繳納所得稅時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

(1)多繳稅額時(shí):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

(2)調(diào)整未分配利潤(rùn):

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅

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