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在對于匯算清繳在企業(yè)有別的商家在進(jìn)行退款時(shí)，在退了款入了公司的賬目里，就是需要做賬務(wù)處理的，那么匯算清繳退款怎么做賬，在對于相關(guān)的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在對于匯算清繳在企業(yè)有別的商家在進(jìn)行退款時(shí)，在退了款入了公司的賬目里，就是需要做賬務(wù)處理的，那么匯算清繳退款怎么做賬，在對于相關(guān)的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳退款怎么做賬?

既然退回,就是此前多繳了,你的應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅科目應(yīng)該是借方余額.因此,收到退回的稅款,自然是計(jì)入這個(gè)科目沖平該余額了.

匯算清繳退回的所得稅,沖減所得稅費(fèi)用,因是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,按未來適用法,轉(zhuǎn)為本年利潤即可.

建議按原來計(jì)提繳納的分錄做相反分錄 :

1、收到退回(注:不是稅收優(yōu)惠,是匯算清繳)

借:現(xiàn)金(或銀存)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

如果你計(jì)提的所得稅是正確的,那么到這一步就可以了.

2、如果你計(jì)提的所得稅與匯算清繳應(yīng)繳納的不符,則予以沖抵,做分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:所得稅費(fèi)用(如果是財(cái)務(wù)軟件,建議涉及到損益科目的,按正常的一方做負(fù)數(shù),即做借方負(fù)數(shù))

沖所得稅費(fèi)用的金額有可能與退回的金額不完全相同,注意這方面的差異

比如上年你計(jì)提了10萬,實(shí)際繳納了11萬,現(xiàn)在退回2萬,那么第一個(gè)分錄金額是2萬,第二個(gè)分錄金額則 1萬

3、將上面沖所得稅費(fèi)用的金額轉(zhuǎn)入本年利潤

借:所得稅費(fèi)用

貸:本年利潤

(因是財(cái)務(wù)軟件,建議做成分錄:

借:本年利潤 負(fù)數(shù)

貸:所得稅費(fèi)用 負(fù)數(shù))

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