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在企業(yè)正在做這個匯算清繳時，在對于這些企業(yè)所得稅時，有的出現了負數的情況時，那么企業(yè)所得稅匯算清繳出現負數時的賬務處理，在對于現在的內容，小編在下文中整理了相關的知識內容，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳出現負數時的賬務處理

匯算清繳為負數時，處理方式如下：

主表為負數時，需要手工填寫《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》，點擊數據進行對比，之后保存。

企業(yè)盈利時才計提所得稅

如果是季度所得稅申報，據實填列負數即可。如果利潤總額是年度總利潤，季度所得稅預交時若有預交稅款的話，還涉及稅款退庫問題。若納稅人同意，也可以用來抵頂以后年度應納稅額。

年度總虧損不用計提所得稅的

如果在一年內前三個季度有預交所得稅，到了第四季度虧損巨大，導致全年虧損，那么在第四季度要做負數計提，把前三個季度計提的沖回就可以。

匯算清繳時所得稅退回的會計分錄

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

匯算清繳專題講解（負數）

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