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增值稅計提比較復(fù)雜，涉及到的會計分錄也比較多，小伙伴們可能會覺得比較難學(xué)就放棄了，其實并不是這樣的，只要大家認真學(xué)習肯定能把握“國稅增值稅計提會計分錄怎么做”，小編在下文中也對國稅增值稅計提會計分錄怎么做，做了詳細的解答，小伙伴們千萬不要錯過哦!

增值稅計提比較復(fù)雜，涉及到的會計分錄也比較多，小伙伴們可能會覺得比較難學(xué)就放棄了，其實并不是這樣的，只要大家認真學(xué)習肯定能把握“國稅增值稅計提會計分錄怎么做”，小編在下文中也對國稅增值稅計提會計分錄怎么做，做了詳細的解答，小伙伴們千萬不要錯過哦!

國稅增值稅計提會計分錄：

(一)進項稅額的核算

1.企業(yè)從國內(nèi)采購貨物：

借：材料采購等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物：

借：原材料等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：實收資本

3.企業(yè)接受捐贈的貨物：

借：原材料等

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：營業(yè)外收入(資本公積)

4.企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)(提供加工、修理修配勞務(wù))：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

委托加工物資(委托加工材料)等

貸：銀行存款等

5.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

6.企業(yè)進口貨物：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

材料采購等

貸：銀行存款等

7.企業(yè)購入固定資產(chǎn)：

借：固定資產(chǎn)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款等

(二)銷項稅額核算

1.企業(yè)向外銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)：

借：銀行存款等

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

主營業(yè)務(wù)收入等

2.企業(yè)將自產(chǎn)的、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者：

借：應(yīng)付股利

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

主營業(yè)務(wù)收入等

(四)進項稅額轉(zhuǎn)出的核算

企業(yè)購進的材料物資改變用途，用于在建工程、職工福利等，其進項稅額應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)科目：

借：在建工程

或應(yīng)付職工薪酬(應(yīng)付福利費)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

企業(yè)在財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的庫存材料物資、產(chǎn)成品等盤虧，按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)作“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其進項稅額也應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失”科目，其會計分錄為：

借：待處理財產(chǎn)損溢——流動資產(chǎn)損失

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

主營業(yè)務(wù)收入

庫存商品等

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