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企業(yè)所得稅一直是會(huì)計(jì)從業(yè)人員關(guān)注的內(nèi)容，企業(yè)所得稅匯算清繳也是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作。那作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員，你是否已經(jīng)了解了匯算清繳全部的會(huì)計(jì)知識呢?下文整理了匯算清繳時(shí)工資薪金支出如何調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容，對此還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!

企業(yè)所得稅一直是會(huì)計(jì)從業(yè)人員關(guān)注的內(nèi)容，企業(yè)所得稅匯算清繳也是企業(yè)每年都要進(jìn)行的重要工作。那作為一名會(huì)計(jì)從業(yè)人員，你是否已經(jīng)了解了匯算清繳全部的會(huì)計(jì)知識呢?下文整理了匯算清繳時(shí)工資薪金支出如何調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容，對此還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳時(shí)工資薪金支出怎么調(diào)整?

1.打開企業(yè)所得稅匯算清繳年度報(bào)告表，勾選職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表。

2.進(jìn)入申報(bào)列表界面，點(diǎn)擊職工薪酬支出明細(xì)表。

3.進(jìn)入職工薪酬支出調(diào)整明細(xì)表頁面，把賬面記載的工資填寫在賬載金額處。

4.實(shí)際支付的工資金額，填寫在實(shí)際發(fā)放額處。

5.稅收金額通常為實(shí)際發(fā)放的金額，所以也填寫實(shí)際發(fā)放的工資。

6.把表格拉到最后方，就可以看到納稅調(diào)整的金額了，就是賬載金額和稅收金額的差額。

7.返回列表主界面，點(diǎn)擊納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表;在工資薪酬的行次，就可以看到調(diào)整的金額及調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)了。

企業(yè)所得稅匯算清繳工資薪金支出怎么填

A105050職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表第1行“一、工資薪金支出”：填報(bào)納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下：

(1)第1列“賬載金額”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼金額。

(2)第2列“實(shí)際發(fā)生額”：分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)。

(3)第5列“稅收金額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額，按照第1列和第2列分析填報(bào)。

(4)第6列“納稅調(diào)整金額”：填報(bào)第1-5列金額。

同時(shí)注意：之前計(jì)提的在匯算清繳前發(fā)的可以計(jì)入實(shí)際發(fā)生金額。根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實(shí)際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準(zhǔn)予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

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