用戶注冊

作為財務(wù)人員來說，我們大家都知道，附加稅的計稅依據(jù)是增值稅，對于小規(guī)模納稅人來說，如果增值稅沒有達(dá)到起征點，那么附加稅也是不需要繳納的，但是，你知道減免附加稅的會計分錄怎么處理嗎?如果想了解，可以一起來看這篇免征附加稅怎么記賬的詳細(xì)解說，希望您學(xué)有所得。

作為財務(wù)人員來說，我們大家都知道，附加稅的計稅依據(jù)是增值稅，對于小規(guī)模納稅人來說，如果增值稅沒有達(dá)到起征點，那么附加稅也是不需要繳納的，但是，你知道減免附加稅的會計分錄怎么處理嗎?如果想了解，可以一起來看這篇免征附加稅怎么記賬的詳細(xì)解說，希望您學(xué)有所得。

免征附加稅的會計分錄

相關(guān)會計分錄如下：

(1)確認(rèn)收入時

借：應(yīng)收賬款-XX

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

(2)按規(guī)定免稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入-稅收減免

1、減免稅進(jìn)行計提稅金及附加的方法：將本月計提的應(yīng)繳稅費(fèi)在月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

2、以納稅人實際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額做為城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等附加稅費(fèi)的計稅依據(jù)，與增值稅、消費(fèi)稅同時繳納，其會計處理如下：

(1)如果是免稅的情況，實際繳納的增值稅為零，故計提附加稅，在繳納增值稅時計提;

(2)如果增值稅是減免，那么附加稅等就不用計提了;

(3)如果在計提增值稅同時計提附加稅，在免稅時作營業(yè)外收入處理;

另外需要注意，補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè)，減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入，附加稅屬于稅收減免。

3、已計的提附加稅減免會計分錄計提：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加等

貸：營業(yè)外收入-稅收減免

4、對于小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)計提應(yīng)交增值稅，并且在賬務(wù)上作為應(yīng)交稅費(fèi)處理;若復(fù)核規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

分錄不會?163個業(yè)務(wù)解析來幫您

職場上必備的會計實務(wù)資料包，免費(fèi)領(lǐng)

相關(guān)閱讀

購車附加稅會計分錄怎么做

個人出售非居住用房怎么交增值稅及附加稅費(fèi)