用戶注冊

什么是企業(yè)所得稅?預(yù)算和匯繳是怎么一回事，它是怎么來計算的，在實務(wù)中要怎么進行賬務(wù)處理呢?會涉及到哪些科目?我們計提的企業(yè)所得稅是按照稅法的規(guī)定計算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門的所得稅金額，一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進行預(yù)繳，年度終了五個月內(nèi)進行匯算清繳，所得稅金額怎么計算的，會計上如何進行關(guān)于計提企業(yè)所得稅會計怎么做的處理?這就是小編要為您分享的內(nèi)容

什么是企業(yè)所得稅?預(yù)算和匯繳是怎么一回事，它是怎么來計算的，在實務(wù)中要怎么進行賬務(wù)處理呢?會涉及到哪些科目?我們計提的企業(yè)所得稅是按照稅法的規(guī)定計算確定應(yīng)上繳給稅務(wù)部門的所得稅金額，一般在每季結(jié)束后15天內(nèi)進行預(yù)繳，年度終了五個月內(nèi)進行匯算清繳，所得稅金額怎么計算的，會計上如何進行關(guān)于計提企業(yè)所得稅會計怎么做的處理?這就是小編要為您分享的內(nèi)容。

計提所得稅費用會計分錄

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計提時

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

遞延所得稅費用(或收益)

=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅

速來免費獲取分錄大全，做賬不愁

戳>>業(yè)務(wù)不會，常用163筆業(yè)務(wù)解析限免學(xué)

相關(guān)閱讀

企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)增怎么做

匯算清繳要計提企業(yè)所得稅嗎