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企業(yè)在購(gòu)入材料或產(chǎn)品時(shí)，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)貨物和發(fā)票狀態(tài)不同步的情況。在貨物已到，發(fā)票未到時(shí)，需要將貨物進(jìn)行暫估入庫(kù)處理。那你知道匯算清繳暫估入庫(kù)怎么調(diào)整嗎?下文圍繞匯算清繳暫估入賬的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行了總結(jié)整理，對(duì)此感興趣的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望對(duì)你有幫助。

企業(yè)在購(gòu)入材料或產(chǎn)品時(shí)，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)貨物和發(fā)票狀態(tài)不同步的情況。在貨物已到，發(fā)票未到時(shí)，需要將貨物進(jìn)行暫估入庫(kù)處理。那你知道匯算清繳暫估入庫(kù)怎么調(diào)整嗎?下文圍繞匯算清繳暫估入賬的相關(guān)會(huì)計(jì)知識(shí)進(jìn)行了總結(jié)整理，對(duì)此感興趣的小伙伴們快來(lái)看一下吧!希望對(duì)你有幫助。

年底匯算清繳暫估入庫(kù)的商品如何做調(diào)整

企業(yè)的暫估入庫(kù),在匯算清繳時(shí)要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對(duì)待.

發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到,且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),無(wú)需調(diào)整;

發(fā)票于5月31號(hào)后匯算清繳結(jié)束后拿到,但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無(wú)差額時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增.

發(fā)票與暫估有差額的,暫估入庫(kù)的原材料/商品也還未銷售出去的,匯算清繳前拿到發(fā)票的無(wú)需調(diào)整,匯算清繳后拿到發(fā)票的,暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增;

發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號(hào)前拿到發(fā)票的,可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,參與17年匯繳,不再調(diào)整16年的報(bào)表.

發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫(kù)的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號(hào)后拿到發(fā)票,16年匯繳時(shí),暫估無(wú)票支出要全額調(diào)增.

企業(yè)取得的發(fā)票比暫估入賬的少,在當(dāng)年匯算清繳按暫估金額申報(bào),遇到這種情況需要在主表第38行"以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額",填報(bào)納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫(kù)所得稅額.以前年度損益調(diào)整應(yīng)該在暫估入庫(kù)年度更正.

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