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企業(yè)在購入材料或產(chǎn)品時，有時會出現(xiàn)貨物和發(fā)票狀態(tài)不同步的情況。在貨物已到，發(fā)票未到時，需要將貨物進(jìn)行暫估入庫處理。那你知道匯算清繳暫估入庫怎么調(diào)整嗎?下文圍繞匯算清繳暫估入賬的相關(guān)會計知識進(jìn)行了總結(jié)整理，對此感興趣的小伙伴們快來看一下吧!希望對你有幫助。

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年底匯算清繳暫估入庫的商品如何做調(diào)整

企業(yè)的暫估入庫,在匯算清繳時要分情況進(jìn)行調(diào)整,不同情況不同對待.

發(fā)票于次年匯算清繳結(jié)束前拿到,且年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時,無需調(diào)整;

發(fā)票于5月31號后匯算清繳結(jié)束后拿到,但年前暫估與年后拿到發(fā)票的金額無差額時,暫估無票支出要全額調(diào)增.

發(fā)票與暫估有差額的,暫估入庫的原材料/商品也還未銷售出去的,匯算清繳前拿到發(fā)票的無需調(diào)整,匯算清繳后拿到發(fā)票的,暫估無票支出要全額調(diào)增;

發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號前拿到發(fā)票的,可以直接把暫估與發(fā)票的差額沖減17年的主營業(yè)務(wù)成本,參與17年匯繳,不再調(diào)整16年的報表.

發(fā)票與暫估有差額的,且暫估入庫的原材料/商品已經(jīng)銷售出去了的,5月31號后拿到發(fā)票,16年匯繳時,暫估無票支出要全額調(diào)增.

企業(yè)取得的發(fā)票比暫估入賬的少,在當(dāng)年匯算清繳按暫估金額申報,遇到這種情況需要在主表第38行"以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額",填報納稅人以前納稅年度應(yīng)繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額.以前年度損益調(diào)整應(yīng)該在暫估入庫年度更正.

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