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小企業(yè)其實(shí)并不少見(jiàn)，它的數(shù)量占全部企業(yè)數(shù)量的很大一部分比例。因此小企業(yè)的匯算清繳也是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的會(huì)計(jì)內(nèi)容。事實(shí)上，小企業(yè)與一般企業(yè)的匯算清繳并沒(méi)有很大不同。下文整理了與小企業(yè)匯算清繳分錄怎么寫有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)此還不太了解的小伙伴快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

小企業(yè)其實(shí)并不少見(jiàn)，它的數(shù)量占全部企業(yè)數(shù)量的很大一部分比例。因此小企業(yè)的匯算清繳也是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的會(huì)計(jì)內(nèi)容。事實(shí)上，小企業(yè)與一般企業(yè)的匯算清繳并沒(méi)有很大不同。下文整理了與小企業(yè)匯算清繳分錄怎么寫有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)此還不太了解的小伙伴快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧!

小企業(yè)匯算清繳分錄

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則匯算清繳分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

匯算清繳流程

1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2017年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額

2.填寫《年度納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

3.結(jié)清稅款。

企業(yè)的納稅年度

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

特殊情況：

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

限時(shí)0元領(lǐng)企業(yè)所得稅年報(bào)表

限免，學(xué)習(xí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解讀課

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