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編制會計分錄是企業(yè)財務人員需要掌握的基礎(chǔ)會計知識，企業(yè)產(chǎn)生的費用大都需要編制分錄進行入賬處理。那你知道出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么寫嗎?現(xiàn)在還不知道的話也沒有關(guān)系，下文整理了出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)財務處理，對此還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!

編制會計分錄是企業(yè)財務人員需要掌握的基礎(chǔ)會計知識，企業(yè)產(chǎn)生的費用大都需要編制分錄進行入賬處理。那你知道出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么寫嗎?現(xiàn)在還不知道的話也沒有關(guān)系，下文整理了出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出的相關(guān)財務處理，對此還不太了解的小伙伴們快來看一下吧!

出口退稅進項稅額轉(zhuǎn)出分錄

按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進貨物的增值稅進項稅額可以退回.但在實際操作中,進項稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時就要作進項稅額轉(zhuǎn)出的處理.

案例描述

甲企業(yè)10月份購進外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經(jīng)計算,當期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理.則會計處理如下:

借:庫存商品 10000

應交稅費--應交增值稅(進項稅額) 1700

貸:銀行存款 11700

借:銀行存款 16000

貸:主營業(yè)務收入 16000

借:主營業(yè)務成本 10000

貸:庫存商品 10000

借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應納稅額) 900

貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅) 900

借:主營業(yè)務成本 800

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 800

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