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取得不動產(chǎn)分二次抵扣怎么寫會計分錄

發(fā)布時間:2021-04-05 10:57來源:會計教練

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為了滿足發(fā)展的需要,企業(yè)都會購置一定的不動產(chǎn)作為公司總資產(chǎn)的一部分。營改增后,不動產(chǎn)相關的稅務處理發(fā)生了不少變動。房地產(chǎn)行業(yè)對其尤為關注,這關系到企業(yè)發(fā)展。下文整理了取得不動產(chǎn)分二次抵扣怎么寫會計分錄的相關內(nèi)容,快來仔細閱讀下方內(nèi)容和大家一起學習吧!

為了滿足發(fā)展的需要,企業(yè)都會購置一定的不動產(chǎn)作為公司總資產(chǎn)的一部分。營改增后,不動產(chǎn)相關的稅務處理發(fā)生了不少變動。房地產(chǎn)行業(yè)對其尤為關注,這關系到企業(yè)發(fā)展。下文整理了取得不動產(chǎn)分二次抵扣怎么寫會計分錄的相關內(nèi)容,快來仔細閱讀下方內(nèi)容和大家一起學習吧!

取得不動產(chǎn)分二次抵扣會計分錄

營改增最大亮點在于企業(yè)購進的不動產(chǎn)可以抵扣進項稅額,減稅力度極大,備受關注,但需要注意的是,不是一次性抵扣,而是分為兩年,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%。首次提出的分期抵扣的概念,導致企業(yè)會計處理發(fā)生相應變化,本文將重點介紹不動產(chǎn)分期抵扣的會計處理。

《國家稅務總局關于發(fā)布〈不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第15號)第二條第一款規(guī)定,增值稅一般納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn),以及2016年5月1日后發(fā)生的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額應按照本辦法有關規(guī)定分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%。第四條第二款規(guī)定,上述進項稅額中,60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額,于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。

案例

不動產(chǎn)第一年抵扣60%,第二年抵扣40%,假設購入某不動產(chǎn)1000,進項稅額為110,分錄如下:

第一年:

借:固定資產(chǎn) 1000

應交稅費-應交增值稅-進項稅額 66

應交稅費-待抵扣進項稅額 44

貸:銀行存款 1110

第二年:

借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 44

貸:應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額 44

企業(yè)財務人員在進行財稅處理的過程中,要時刻關注相關政策的變化,以避免導致不必要的企業(yè)損失。上文詳細解答了取得不動產(chǎn)分二次抵扣怎么寫會計分錄這一問題,希望能夠幫助你順利完成工作任務。如果在瀏覽文章的過程中有新的疑問產(chǎn)生,還可以咨詢答疑老師結合實際情況為你作答!

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