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關(guān)于增值稅想必就不用小編再過多介紹了吧，在我們?nèi)粘９ぷ髦杏龅阶疃嗟囊粋€(gè)稅種就是增值稅，增值稅是非常重要的。在進(jìn)行增值稅的賬務(wù)處理的時(shí)候，要注意區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。接下來就讓小編給大家介紹關(guān)于多交增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做吧，希望可以幫助到大家。

關(guān)于增值稅想必就不用小編再過多介紹了吧，在我們?nèi)粘９ぷ髦杏龅阶疃嗟囊粋€(gè)稅種就是增值稅，增值稅是非常重要的。在進(jìn)行增值稅的賬務(wù)處理的時(shí)候，要注意區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。接下來就讓小編給大家介紹關(guān)于多交增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么做吧，希望可以幫助到大家。

多交的增值稅損失會(huì)計(jì)分錄怎么寫

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。

本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

1 多交增值稅款的當(dāng)月是做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸：銀行存款

2。多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

(此時(shí)，未交增值稅科目下是借方余額，屬于溢繳稅款狀態(tài)，可以忽略，暫不處理)。

3。次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時(shí)做;

借：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4。收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

(至此，未交增值稅科目 是平衡的)

增值稅的會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

購入材料時(shí)：

借：原材料等(含稅，增值稅計(jì)入成本)

貸：銀行存款等

銷售貨物(服務(wù))時(shí)：

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無進(jìn)銷之分)

交納增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人賬務(wù)處理

購進(jìn)貨物

借：庫存商品等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

銷售貨物

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

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