發(fā)布時(shí)間:2021-04-28 17:21來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)其實(shí)關(guān)于房地產(chǎn)行的會(huì)計(jì)處理很復(fù)雜,在日常工作中也會(huì)碰到一些問(wèn)題,今天小編在下文中整理了關(guān)于房地產(chǎn)增值稅的分錄該怎么寫(xiě)的具體內(nèi)容,感興趣的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)下文中看看吧!希望小編的分享能夠幫助到大家!如果在學(xué)習(xí)過(guò)程中有什么疑問(wèn)的話可以咨詢(xún)我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑解惑哦!
其實(shí)關(guān)于房地產(chǎn)行的會(huì)計(jì)處理很復(fù)雜,在日常工作中也會(huì)碰到一些問(wèn)題,今天小編在下文中整理了關(guān)于房地產(chǎn)增值稅的分錄該怎么寫(xiě)的具體內(nèi)容,感興趣的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)下文中看看吧!希望小編的分享能夠幫助到大家!如果在學(xué)習(xí)過(guò)程中有什么疑問(wèn)的話可以咨詢(xún)我們的在線答疑老師為您進(jìn)行答疑解惑哦!
1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:
銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(2)繳納:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
房地產(chǎn)公司一般納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
企業(yè)的增值稅不是計(jì)提的,房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)也不例外.
一般納稅人執(zhí)行一般計(jì)稅法的房地產(chǎn),銷(xiāo)售額=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款)÷(1+10%)
銷(xiāo)項(xiàng)稅=銷(xiāo)售額×10%
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅
一般納稅人執(zhí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅法和小規(guī)模納稅人的應(yīng)交增值稅=全部?jī)r(jià)款÷(1+5%)×5%
房地產(chǎn)預(yù)繳增值稅根據(jù)預(yù)收款計(jì)算申報(bào),銀行支付入庫(kù)增值稅會(huì)計(jì)分錄.
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
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