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遞延所得稅是企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)局的賬務(wù)處理，在不同的情況下所發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。有很多小伙伴其實(shí)并不是很明白遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄如何做。本文小編將詳細(xì)介紹一下有關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

遞延所得稅是企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理和稅務(wù)局的賬務(wù)處理，在不同的情況下所發(fā)生的遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債。有很多小伙伴其實(shí)并不是很明白遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄如何做。本文小編將詳細(xì)介紹一下有關(guān)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，快來看看吧!

遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別是什么

遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別：

遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。

遞延所得稅負(fù)債，本期未納稅，但在本期已確認(rèn)過的所得稅費(fèi)用。

延伸閱讀：

遞延所得稅資產(chǎn)如何抵稅?

遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式