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關(guān)于增值稅的問題一直都是各位會計(jì)人員關(guān)注的，那么對于一些剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說可能對這部分的內(nèi)容不是很了解，別擔(dān)心，小編今天特意為大家搜集了有關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，快來一起學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有所幫助的哦~

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應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅的賬務(wù)處理

當(dāng)月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

次月申報(bào)后繳納未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

貸：銀行存款等。

應(yīng)交增值稅未交增值稅是核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅有余額怎么處理

計(jì)提增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

繳納增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

由此可見,在正常情況下,"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的貸方余額表示當(dāng)月增值稅已經(jīng)計(jì)提,但還沒有繳納;另外如果前期稅款已經(jīng)繳納,而企業(yè)未將相關(guān)銀行扣款憑據(jù)入賬,也可能造成"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"的余額一直在貸方掛賬.

應(yīng)交稅費(fèi)貸方余額表明的是已經(jīng)計(jì)提但是沒有交的稅款.如果確實(shí)不是欠稅,而且金額太小了,可以調(diào)整年初數(shù),調(diào)整以前年度損益.