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增值稅涉及到的內(nèi)容是有很多的，同時是需要會計人員進(jìn)行全面掌握的，那么它的納稅申報怎么處理呢?小編已經(jīng)把有關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何申報的具體內(nèi)容整理在下文中了，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望對大家有所幫助哦~

增值稅涉及到的內(nèi)容是有很多的，同時是需要會計人員進(jìn)行全面掌握的，那么它的納稅申報怎么處理呢?小編已經(jīng)把有關(guān)于增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何申報的具體內(nèi)容整理在下文中了，對此方面不了解的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!希望對大家有所幫助哦~

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出如何申報

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出就是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購進(jìn)貨物改變用途時，稅務(wù)局不讓那些已經(jīng)記入"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額"科目的借方數(shù)額進(jìn)行抵扣，通過借記有關(guān)科目，貸記"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"科目，加大"應(yīng)交稅費"科目的貸方數(shù)額達(dá)到不讓抵扣的效果。

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的申報方法

在增值稅申報表附表二"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"填報的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可.

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出只要在"增值稅納稅申報表附列資料(表二)"里的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出第20欄,紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額里填制即可的,這里填制了增值稅申報總表里就會自動生成的.

所謂增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.

而視同銷售是指企業(yè)對某項業(yè)務(wù)未做銷售處理,但按稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售交納相關(guān)稅費,需計算交納增值稅銷項稅額.二者的區(qū)別主要在于:

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出僅僅是將原計入進(jìn)項稅額中不能抵扣的部分轉(zhuǎn)出去,不考慮購進(jìn)貨物的增值情況;

視同銷售銷項稅額是根據(jù)貨物增值后的價值計算的,其與該項貨物的進(jìn)項稅額的差額,為應(yīng)交增值稅.

費用的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄怎么做

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)經(jīng)常會發(fā)生的事情,其財務(wù)處理分錄如下:

發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出主要是發(fā)生以下兩種情況

1、 納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

2、 納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

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