用戶注冊

我國稅法對建筑業(yè)預繳增值稅有相關規(guī)定，很多小伙伴不知道相關的賬務處理是怎樣的，因此今天小編特意整理了有關于建筑業(yè)預繳增值稅的會計分錄是什么的具體內(nèi)容，來為大家詳細解這個知識點，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!希望對大家有所幫助!

我國稅法對建筑業(yè)預繳增值稅有相關規(guī)定，很多小伙伴不知道相關的賬務處理是怎樣的，因此今天小編特意整理了有關于建筑業(yè)預繳增值稅的會計分錄是什么的具體內(nèi)容，來為大家詳細解這個知識點，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!希望對大家有所幫助!

建筑業(yè)預繳增值稅會計分錄

企業(yè)預繳增值稅時：

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務增值稅征收管理

跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，是指單位和個體工商戶(以下簡稱納稅人)在其機構所在地以外的縣(市、區(qū))提供建筑服務。

其他個人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，不適用本規(guī)定。

納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。

建筑業(yè)做賬會計分錄

成本的核算

1.發(fā)生的合同成本

借：工程施工—合同成本

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2.發(fā)生的材料費用

借：管理費用/原材料

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

3.支付人工費

借：工程施工--人工費

貸：庫存現(xiàn)金(或應付工資等)

4.發(fā)生的機械費用

借：工程施工--機械使用費

應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃)

貸：銀行存款(或累計折舊等)

5.發(fā)生的其他直接費

借：工程施工--其他直接費

貸：銀行存款(或現(xiàn)金等)

6.月末確認收入和成本

借：主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本)

工程施工——合同毛利(倒擠)

貸：主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入)

7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。

施工企業(yè)合同完工并結清工程施工和工程結算賬戶時

借：工程結算(按賬面累計余額)

貸：工程施工

速來0元試看會計分錄實訓課程

18類行業(yè)會計分錄匯總資料包，速來免費領取!!

延伸閱讀：

建筑業(yè)預繳增值稅不抵減時結轉(zhuǎn)分錄

建筑業(yè)預繳增值稅計稅依據(jù)是什么