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每一個(gè)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中都可能會(huì)發(fā)生很多的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候,可能會(huì)發(fā)生一些支出,同時(shí)也可能會(huì)發(fā)生一些收入。那么此時(shí)就需要會(huì)計(jì)人員及時(shí)的繳納企業(yè)所得稅了，那么下文中小編為大家搜集了一些有關(guān)于匯算清繳的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的具體內(nèi)容，快來看看吧!

每一個(gè)企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中都可能會(huì)發(fā)生很多的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)候,可能會(huì)發(fā)生一些支出,同時(shí)也可能會(huì)發(fā)生一些收入。那么此時(shí)就需要會(huì)計(jì)人員及時(shí)的繳納企業(yè)所得稅了，那么下文中小編為大家搜集了一些有關(guān)于匯算清繳的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的具體內(nèi)容，快來看看吧!

匯算清繳企業(yè)所得稅分錄怎么做

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤,

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的,

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤,

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)所得稅退稅申請(qǐng)注意事項(xiàng)

辦理程序：

辦事地點(diǎn)：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(管理所)

提供資料：申請(qǐng)人提供下列資料一式四份：退稅申請(qǐng);《退款申請(qǐng)書》;《企業(yè)所得稅預(yù)繳情況統(tǒng)計(jì)表》;

實(shí)行跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅辦法企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳稅款的《稅收通用繳款書》復(fù)印件;

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

申請(qǐng)時(shí)間：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

辦理時(shí)限：企業(yè)所得稅退稅說明：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅人退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：不收費(fèi)。

政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條;國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知(國稅發(fā)[2009]79號(hào))。