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有很多學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴不知道企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有哪些，不過沒有關(guān)系，今天小編特意為大家進(jìn)行了整理，其實(shí)對(duì)于學(xué)會(huì)計(jì)的小伙伴來說，了解這些優(yōu)惠政策是必要的，可以進(jìn)行合理合法的避稅，避免不必要的損失。接下來小伙伴們就趕緊跟著小編來看一下吧!

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企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)的下列收入為免稅收入：

(1)國債利息收入;

(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(3)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(4)符合條件的非營利組織的收入。

企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

(1)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;

(2)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得;

(3)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;

(4)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

(5)企業(yè)所得稅法第3條第3款規(guī)定的所得。

具體而言，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征 企業(yè)所得稅：

(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;

(2)農(nóng)作物新品種的選育;

(3)中藥材的種植;

(4)林木的培育和種植;

(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng);

(6)林產(chǎn)品的采集;

(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;(8)遠(yuǎn)洋捕撈。

企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：

(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;

(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營或符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。而以下所得可免征所得稅：

(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;

(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;

(3)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他所得。

符合條件的小型微利企業(yè)(即從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第92條規(guī)定的企業(yè))，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(即擁有核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第93條規(guī)定的企業(yè))，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：

(1)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;

(2)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。即指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。

企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

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