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增值稅的稅率一般是13%、9%、6%，那么當(dāng)小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅時(shí)是需要嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待的，在這個(gè)過程中我們需要填寫增值稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填表說明是什么呢，小編為大家分享了下方相關(guān)內(nèi)容，快跟著小編一起來看一下吧，希望對(duì)你能有所幫助。

增值稅的稅率一般是13%、9%、6%，那么當(dāng)小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅時(shí)是需要嚴(yán)謹(jǐn)對(duì)待的，在這個(gè)過程中我們需要填寫增值稅申報(bào)表，小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)填表說明是什么呢，小編為大家分享了下方相關(guān)內(nèi)容，快跟著小編一起來看一下吧，希望對(duì)你能有所幫助。

小規(guī)模增值稅申報(bào)表填寫說明

(一)“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。

(三)“納稅人名稱”欄，填寫納稅人名稱全稱。

(四)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(五)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

(六)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(七)第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”：填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。

納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。

(八)第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

(九)第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

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