發(fā)布時(shí)間:2021-06-29 15:54來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)我國(guó)的納稅人可以劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人開(kāi)具的是增值稅專用發(fā)票,它的進(jìn)項(xiàng)稅額在繳納增值稅的時(shí)候是可以抵扣的。那么,接下來(lái),小編為大家?guī)?lái)了一些有關(guān)于小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容,快來(lái)看看吧!
我國(guó)的納稅人可以劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,一般納稅人開(kāi)具的是增值稅專用發(fā)票,它的進(jìn)項(xiàng)稅額在繳納增值稅的時(shí)候是可以抵扣的。那么,接下來(lái),小編為大家?guī)?lái)了一些有關(guān)于小規(guī)模納稅人稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容,快來(lái)看看吧!
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
稅控盤(pán)(又稱“稅控服務(wù)器”)是一種專用的稅控裝置,按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤(pán)技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。
稅控盤(pán)分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。
1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)
2、企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:"固定資產(chǎn)"
貸:"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"
3、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:"遞延收益
4、按期計(jì)提折舊
借:"管理費(fèi)用
貸:"累計(jì)折舊
5、同時(shí),借:"遞延收益
貸:"管理費(fèi)用
6、企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:"管理費(fèi)用
貸:"銀行存款
7、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借:"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:"管理費(fèi)用
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