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營改增政策后，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要使用增值稅這個(gè)稅種。公司發(fā)生銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生收入就會有增值稅產(chǎn)生。那么，如何計(jì)提增值稅呢，計(jì)提增值稅的分錄是什么樣的，接下來小編將圍繞這些展開敘述，希望小伙伴們能有所收獲!

營改增政策后，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，都要使用增值稅這個(gè)稅種。公司發(fā)生銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生收入就會有增值稅產(chǎn)生。那么，如何計(jì)提增值稅呢，計(jì)提增值稅的分錄是什么樣的，接下來小編將圍繞這些展開敘述，希望小伙伴們能有所收獲!

一般納稅人增值稅分錄

1、發(fā)生收入時(shí)：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、購進(jìn)固定資產(chǎn)/物料時(shí)

借：固定資產(chǎn)/原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

計(jì)提增值稅分錄

1、計(jì)提時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、下月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金，上月交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)際已繳納的增值稅;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅;期末借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的增值稅;可以抵頂以后各期的銷項(xiàng)稅額;期末貸方余額，反映企業(yè)尚未繳納的增值稅。

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