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公司發(fā)生了盈利的時(shí)候，所需要計(jì)提的企業(yè)所得稅，是需要財(cái)務(wù)人員及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理的，相應(yīng)的做賬流程是什么呢?下文中小編為大家整理出了有關(guān)于公司計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)看看吧!

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計(jì)提企業(yè)所得稅分錄處理

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

計(jì)提企業(yè)所得稅，做以下分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳企業(yè)所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

哪些費(fèi)用不能在所得稅前扣除

第一、與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的成本費(fèi)用不屬于公司的經(jīng)營(yíng)支出，即便這些費(fèi)用有合規(guī)的票據(jù)，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。

例如：個(gè)人學(xué)歷教育費(fèi)用、個(gè)人所得稅費(fèi)用等應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的費(fèi)用，企業(yè)所得稅前不得扣除。

第二、應(yīng)有發(fā)票卻無(wú)發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費(fèi)用不得稅前扣除。

第三、未經(jīng)核定的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出稅前不得扣除。

第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用超過(guò)或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除。

第五、稅收滯納金、接受相關(guān)行政機(jī)構(gòu)的處罰而支付的罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環(huán)保等未達(dá)標(biāo)的罰款或罰金)。

以上就是關(guān)于“公司計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么”的具體內(nèi)容了，相信各位小伙伴們看完本文應(yīng)該有了自己的理解，如果各位想獲取更多有關(guān)公司企業(yè)所得稅有關(guān)的內(nèi)容，歡迎大家咨詢(xún)我們的在線(xiàn)答疑老師，領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)實(shí)操賬務(wù)處理的資料哦~