企業(yè)在經營生產過程中既要購買商品也要銷售商品,由此產生了進項稅額和銷項稅額。進項稅額是納稅人在購買商品、加工修理修配勞務、固定資產等時,應支付的增值稅稅額,由購買的商品價格乘以使用稅率進行計算,轉出進項稅分錄怎么做,隨小編一起來看看吧。
企業(yè)在經營生產過程中既要購買商品也要銷售商品,由此產生了進項稅額和銷項稅額。進項稅額是納稅人在購買商品、加工修理修配勞務、固定資產等時,應支付的增值稅稅額,由購買的商品價格乘以使用稅率進行計算,轉出進項稅分錄怎么做,隨小編一起來看看吧。
(1)發(fā)生需要轉出時
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)
(2)月底進行結轉時
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)
貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)
進項稅額轉出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:
(1)納稅人購進的貨物及在產品、產成品發(fā)生非正常損失;
(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。
借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅轉出)
補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:
借:庫存商品(紅字)
應交增值稅--應交稅費--進項稅額(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
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