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作為一般納稅人的會計人員，在計算增值稅時和小規(guī)模納稅人有一定的區(qū)別。一般納稅人怎么算增值稅，有哪些注意事項，如何做賬務(wù)處理呢。關(guān)于增值稅的相關(guān)知識，小編已整理好呈現(xiàn)在文章下方。小伙伴快來一起學(xué)習(xí)吧，希望可以幫助到大家!

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一般納稅人增值稅如何進(jìn)行納稅計算

對于一般納稅人，其應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項稅額。

用公式表示為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額—當(dāng)期進(jìn)項稅額

銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，

其計算公式為：銷項稅額=銷售額×稅率

進(jìn)項稅額是納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷貨方的增值稅額。

其計算公式為：進(jìn)項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率

當(dāng)期應(yīng)納稅稅額為當(dāng)期銷項稅額減去當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。當(dāng)

期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額——當(dāng)期進(jìn)項稅額

納稅人除了在銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)時計算銷項稅額外，在發(fā)生以下各項視同銷售行為時，也應(yīng)計算銷項稅額。

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額必須滿足：

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額;或：從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額。

另外，對于下列三項業(yè)務(wù)，雖不能取得專用發(fā)票和完稅憑證，但也可以抵扣銷項稅額：

1、一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價和10%的扣除率計算進(jìn)項稅額，從當(dāng)期銷項稅額中扣除。

其進(jìn)項稅額計算公式為：進(jìn)項稅額=買價×扣除率

2、一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用;根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列金額依7%的扣除率計算進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣。

3、從事廢舊物資經(jīng)營的增值稅一般納稅人收購廢舊物資，且不能取得增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明的收購金額，依10%的扣除率計算進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予抵扣

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