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簡易計稅想必學(xué)會計的小伙伴們已經(jīng)很熟悉了，但有的剛學(xué)會計的小伙伴問，簡易計稅進(jìn)項稅可以抵扣嗎，答案是不可以的喲。那簡易計稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做，小編把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中。有興趣的小伙伴可以去看看，一定會有所收獲的哦。

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簡易計稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,也就是說進(jìn)項稅額不得抵扣,進(jìn)項稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:

1、原材料

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

之前是:

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、固定資產(chǎn):

借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項稅額為什么要轉(zhuǎn)出成本

因為是出口退稅不得免抵的部分,當(dāng)初你購進(jìn)的原材料是為了出口產(chǎn)品而發(fā)生的,一般是抵扣了17%的稅金,但現(xiàn)在你的退稅率如果只有13%的話,那么你的4%的差額部分就要轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本了,理由很簡單,那就是將你的抵扣稅率調(diào)整到與退稅率一樣.

1、出口稅差是某單位的征收稅率與出口退稅率之間的差額,如:該單位的稅率是17%,退稅率是9%,則稅差是8%.

2、根據(jù)出口貨物征收率與退稅率之間的差額計算出進(jìn)項稅,該進(jìn)項稅是不允許抵扣的,需作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,但這是征對執(zhí)行免抵退的工業(yè)企業(yè)來說的,其計算公式:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征收率-出口貨物退稅率),該部分稅額作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,計入主營業(yè)務(wù)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

3、出口銷售時的會計憑證

借:應(yīng)收帳款(應(yīng)收外匯)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅)

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