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每到企業(yè)發(fā)放工資時(shí)的前一個(gè)月都需要計(jì)提工資，這是為什么呢，還有關(guān)于計(jì)提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資有什么區(qū)別大家都知道嗎?接下來就跟隨會(huì)計(jì)教練老師的步伐來學(xué)習(xí)一下。詳細(xì)問題還可以掃描下方二維碼進(jìn)入會(huì)計(jì)教練QQ群進(jìn)行探討問題。

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計(jì)提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資的區(qū)別

對(duì)于會(huì)計(jì)工作中來說，一般實(shí)際工作中我們都沒有說結(jié)轉(zhuǎn)，只說計(jì)提。

提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的，不是絕對(duì)的提前計(jì)提，因?yàn)闀?huì)計(jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去，然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。

計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

1.計(jì)提工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

工資計(jì)提后，次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

1.發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3.上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

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