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企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整怎么做?企業(yè)納稅人在經(jīng)營過程中是需要繳納一定稅款的，這時，相關(guān)的工作人員是如何進(jìn)行處理此項工作的呢?新入職場的你們一定都不是那么熟練地操作，就跟著小編一起往下看吧。如果大家在工作中有問題的，可以點擊網(wǎng)頁上的立即咨詢，我們的答疑老師會為大家解決問題的。

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企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整怎么做?

(一)會計核算時不作為收益計入當(dāng)期損益，但在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)作為收益

1.企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)工程項目。在會計核算時按成本入賬，不計入利潤總額;但在稅法上則應(yīng)按產(chǎn)品的售價與成本之間的差額計入應(yīng)納稅所得額。

2.在建工程試運行收入。稅法規(guī)定，企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)計入總收入予以征稅，不能直接沖減在建工程成本。

(二)會計核算上作為費用或損失予以扣除，但在計算應(yīng)納稅所得額時卻不允許扣除或不允許全額扣除

1.稅法規(guī)定不得扣除的項目。

(1)資本性支出。納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出，不得稅前扣除。

(2)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。納稅人購買或自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的費用不得直接扣除。無形資產(chǎn)開發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分準(zhǔn)予稅前扣除。

(3)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。不得稅前扣除。

(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款。但納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。

(5)自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?，不得稅前扣除?

(6)超過國家規(guī)定允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈，以及非公益、救濟(jì)性捐贈，不得稅前扣除。

(7)各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除。

(8)擔(dān)保支出。納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保等，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息等，不得在稅前扣除。

(9)納稅人銷售貨物給購貨方的回扣支出，不得在稅前扣除。

(10)納稅人的存貨跌價準(zhǔn)備金、短期投資跌價準(zhǔn)備金、長期投資跌價準(zhǔn)備金、風(fēng)險準(zhǔn)備金，以及國家稅法規(guī)定可提取的準(zhǔn)備金之外的任何形式的準(zhǔn)備金，不得扣除。

(11)職工個人住房的折舊。企業(yè)已出售給職工個人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費和維修管理費。

(12)與取得收入無關(guān)的其他各項支出，不得稅前扣除。

企業(yè)所得稅納稅調(diào)整分錄怎樣做?

根據(jù)稅法的規(guī)定，納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費支出超過稅法規(guī)定扣除限額的部分，可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。

根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，上述無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費，無需進(jìn)行會計處理。對于無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費支出金額及其在以后年度實際扣除情況，可以在備查簿中進(jìn)行登記記錄。

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