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關(guān)于臨時工工資的財務(wù)處理是及稅務(wù)處理是怎樣的?企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，因崗位或業(yè)務(wù)需要會使用臨時工，那么臨時工的財稅如何處理?社保如何繳納?不按規(guī)定代扣代繳會有什么風(fēng)險?具體的內(nèi)容隨著小編一起來看看吧。

關(guān)于臨時工工資的財務(wù)處理是及稅務(wù)處理是怎樣的?企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，因崗位或業(yè)務(wù)需要會使用臨時工，那么臨時工的財稅如何處理?社保如何繳納?不按規(guī)定代扣代繳會有什么風(fēng)險?具體的內(nèi)容隨著小編一起來看看吧。

一、臨時工工資屬于“工資”還是“勞務(wù)報酬”?

(一)2019年以前：

(1)按月正常發(fā)放工資的，“是否雇員”選擇“是”，填寫正常工資薪金報表;

(2)不按月發(fā)放工資或者沒有簽訂勞動合同的，“是否雇員”選擇“否”，填寫勞務(wù)報酬報表。

這是工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得主要區(qū)分口徑。既然如此，所謂臨時工“工資”，其實屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)當(dāng)按照“勞務(wù)報酬所得”代扣代繳個人所得稅。

(二)2019年1月1日起：

居民個人取得工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，一并作為“綜合所得”，按納稅年度合并計算個人所得稅。

(三)相關(guān)問題:支付臨時工工資需要代扣代繳個人所得稅嗎?

回答：這是毫無疑問的。

實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

因此，若向個人支付上述款項，應(yīng)當(dāng)依法履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。

二、臨時工工資

(一)臨時工工資也是“工資”

政策依據(jù)：臨時工工資納入工資薪金支出。

(二)并非增值稅應(yīng)稅項目

單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于非經(jīng)營活動，并非“有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)”，不屬于增值稅征收范圍。

相關(guān)問題：發(fā)放職工工資，使用什么原始憑證入賬才能稅前扣除?

包括工資分配方案、工資結(jié)算單(工資表)、銀行單據(jù)、企業(yè)與職工簽訂的勞動合同、個人所得稅扣繳情況以及社保機構(gòu)蓋章的社會保險名單清冊。

稅收核算中，職工工資獎金是否納入個人所得稅申報系統(tǒng)，則是計算企業(yè)所得稅稅前扣除的必要條件之一。

三、臨時工薪資處理

職工，是指與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員。

具體而言，職工包括與企業(yè)訂立勞動合同的所有人員，未與企業(yè)訂立勞動合同但由企業(yè)正式任命的人員，以及雖未與企業(yè)訂立勞動合同或未由其正式任命、但向企業(yè)所提供服務(wù)與職工所提供服務(wù)類似的人員。

因此，臨時工工資應(yīng)當(dāng)納入職工薪酬核算，而與正式職工一樣。

四、關(guān)于2019年臨時工社保繳納問題

好多人存在一個誤區(qū)，就是公司聘用的臨時工不需要繳納社保，這個認識是錯誤的，臨時工存在很多種情況，需要具體分析。

(一)情況一：企業(yè)與臨時工屬于聘用勞動關(guān)系

若臨時工與企業(yè)：

1.存在實際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同;

2.按月定期支付報酬。

企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時工發(fā)放報酬，同時需要幫臨時工代扣代繳社保以及個稅。

(二)情況二：企業(yè)與臨時工不存在雇傭勞動關(guān)

1.不存在實際雇傭關(guān)系;

2.沒有與單位簽訂勞動合同;

3.只是提供偶爾或按次提供的勞務(wù)，并按次支付報酬。

這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費處理。

勞務(wù)費雖然也是人工費用，但是和工資薪酬分開。勞務(wù)費的金額是不作為福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的基數(shù)的。接受勞務(wù)的企業(yè)不需要為提供勞務(wù)的人提供社保。

這類員工提供勞務(wù)需要去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬，個人所得稅按照勞務(wù)報酬所得計算繳納。

上述文章中介紹了臨時工工資的財務(wù)處理是及稅務(wù)處理是怎樣的?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了詳細的解答，相信大家通過閱讀文章一定都有所收獲!但是作為一名財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報納稅的稅務(wù)風(fēng)險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。