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應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)已經(jīng)把商品給了客戶，而客戶沒有把尾款付清的款項(xiàng)，這就是賒銷的體現(xiàn)，賒銷業(yè)務(wù)會導(dǎo)致企業(yè)資金利用率極低，影響企業(yè)的正常發(fā)展;而預(yù)付款則是企業(yè)根據(jù)購銷合同提前預(yù)防給供應(yīng)商的貨款，但是預(yù)付款占用公司的現(xiàn)金流，因此我們應(yīng)盡量避免采用預(yù)付款結(jié)算。

應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)已經(jīng)把商品給了客戶，而客戶沒有把尾款付清的款項(xiàng)，這就是賒銷的體現(xiàn)，賒銷業(yè)務(wù)會導(dǎo)致企業(yè)資金利用率極低，影響企業(yè)的正常發(fā)展;而預(yù)付款則是企業(yè)根據(jù)購銷合同提前預(yù)防給供應(yīng)商的貨款，但是預(yù)付款占用公司的現(xiàn)金流，因此我們應(yīng)盡量避免采用預(yù)付款結(jié)算。關(guān)于應(yīng)收及預(yù)付款管理要求是什么的詳情，請看下文：

應(yīng)收及預(yù)付款管理要求

1、集團(tuán)應(yīng)建立完善的應(yīng)收及預(yù)付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程，確保應(yīng)收及預(yù)付款的安全回收;

2、財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、欠款單位或個(gè)人、欠款原因、欠款金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等，定期清理，按時(shí)催收;臺賬中記錄的應(yīng)收賬款除賬面反映的應(yīng)收賬款外，還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入;事先區(qū)分雙方的責(zé)任，比如確定為財(cái)務(wù)人負(fù)責(zé)，那財(cái)務(wù)人就需要從前端開始就參與進(jìn)去，以足夠的信息來專業(yè)判斷，否則就是擦屁股。

3、對于逾期時(shí)間較長的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)作為重點(diǎn)催收對象，由財(cái)務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時(shí)效的保護(hù)，采取有效措施確保集團(tuán)對其擁有合法訴訟權(quán)利避免超過訴訟時(shí)效而喪失訴訟權(quán)，致使應(yīng)收款項(xiàng)無法收回;對于期限較長的預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理;集團(tuán)應(yīng)形成定期召開應(yīng)收賬款專題會議的制度，由財(cái)務(wù)管理部、營銷管理部等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應(yīng)收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法;

4、應(yīng)收賬款回收部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任：發(fā)生“問題賬款”時(shí)，營銷中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應(yīng)的考核;考核結(jié)果直接影響業(yè)務(wù)員的績效工資和銷售提成。由于客觀原因確實(shí)無法收回，符合集團(tuán)壞賬確認(rèn)條件的應(yīng)收款項(xiàng)，集團(tuán)應(yīng)在取得核銷據(jù)后及時(shí)按規(guī)定程序報(bào)其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬;

注意：

對于稅務(wù)方面，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局2011年公告第 25號)第二十二條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

(一)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明。

第二十三條規(guī)定：企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

第二十四條規(guī)定：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。

5、集團(tuán)員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應(yīng)結(jié)清所欠集團(tuán)款項(xiàng)，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù);

關(guān)于“應(yīng)收及預(yù)付款管理要求是什么?”的資訊就講到這里了，希望大家在處理公司的應(yīng)收及預(yù)付款管理時(shí)要盡量做到保證自己公司充足的現(xiàn)金流和資金利用率為目的。只有這樣才能保證公司的快速健康發(fā)展，還有不清楚的，可以直接咨詢在線客服老師，進(jìn)行了解學(xué)習(xí)!