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現(xiàn)金持有成本相關的成本項目計算公式

發(fā)布時間:2019-07-16 17:27來源:會計教練

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如何把握現(xiàn)金持有量在企業(yè)中也是一個重要的環(huán)節(jié)。什么是現(xiàn)金持有成本呢?與現(xiàn)金持有量有關的成本項目都有哪些呢?它的相關計算公式都有什么呢?大家都曉得伐?

如何把握現(xiàn)金持有量在企業(yè)中也是一個重要的環(huán)節(jié)。什么是現(xiàn)金持有成本呢?與現(xiàn)金持有量有關的成本項目都有哪些呢?它的相關計算公式都有什么呢?大家都曉得伐?

現(xiàn)金持有成本定義:

現(xiàn)金持有成本即持有現(xiàn)金所放棄的報酬,是持有現(xiàn)金的機會成本,這種成本通常是以有價證券的利息率來計算,它與現(xiàn)金余額成正比例的變化。
與現(xiàn)金持有量有關的成本項目

一、持有現(xiàn)金的機會成本,即持有現(xiàn)金所放棄的報酬(機會成本),通常按有價證券的利息率計算。它與現(xiàn)金持有量呈同方向變化。

二、現(xiàn)金與有價證券的轉換成本,即將有價證券轉換為現(xiàn)金的交易成本,如經(jīng)紀人費用、捐稅及其他管理成本。假設這種交易成本與交易次數(shù)有關,交易次數(shù)越多,成本就越高。它與現(xiàn)金持有量呈反方向變化。
三、短缺成本,是指因缺少必要的現(xiàn)金,不能應付業(yè)務開支所需而發(fā)生的喪失購買機會、造成信用損失和得不到折扣等成本。它與現(xiàn)金持有量呈反方向變化。
四、管理成本,即企業(yè)持有現(xiàn)金所發(fā)生的管理費用,如管理人員工資、安全措施費等。管理成本是一種固定成本,它與現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關系。

現(xiàn)金持有量相關公式計算:

1,現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期―應付賬款周轉期;

現(xiàn)金周轉次數(shù)=周年/現(xiàn)金周轉期;
現(xiàn)金持有量=全年需用現(xiàn)金/現(xiàn)金周轉次數(shù)。
2,變現(xiàn)次數(shù)=全年現(xiàn)金需要量/變現(xiàn)固定費用
3,交易間隔期:T=360/N=全年/變現(xiàn)次數(shù)。

4.現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

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