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現(xiàn)金管理是出納的主要工作內(nèi)容，是新手出納必知的重點(diǎn)知識(shí)，那么，新手出納在現(xiàn)金復(fù)核以及相應(yīng)的收款、付款的要求都有哪些？如何在現(xiàn)金管理方面成為一名出色的出納？本文就現(xiàn)金的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)分析，希望能對(duì)大家的實(shí)務(wù)操作有所幫助。

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一、現(xiàn)金復(fù)核注意事項(xiàng)

初當(dāng)新手出納在復(fù)核現(xiàn)金收入款項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：

1、審查現(xiàn)金收入憑證要素及現(xiàn)金收入票面記錄是否正確、完整；

2、現(xiàn)金收入口記賬賬簿是否填寫正確、是否加蓋名章；

3、協(xié)同出納人員軋庫(kù)，登記軋庫(kù)登記簿及庫(kù)存登記簿；

4、按照規(guī)定復(fù)點(diǎn)、復(fù)核現(xiàn)金，進(jìn)行有價(jià)單證收付以及票幣的兌換；

5、叫號(hào)、收回銅牌，核對(duì)戶名、取款金額，當(dāng)面付款并交代清楚；

6、對(duì)柜面收款進(jìn)行監(jiān)督，做好防假幣工作；

7、填寫出納人員錯(cuò)款登記簿。

二、業(yè)務(wù)關(guān)注點(diǎn)

（一）復(fù)核現(xiàn)金收款憑證

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。在企業(yè)里，出納人員根據(jù)原始憑證執(zhí)行報(bào)銷手續(xù)，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬時(shí)，應(yīng)對(duì)執(zhí)行手續(xù)的原始憑證進(jìn)行復(fù)核，這就要求出納人員在復(fù)核時(shí)執(zhí)行制度、堅(jiān)持原則，對(duì)內(nèi)容不真實(shí)，不完整、手續(xù)不齊全、書寫不清楚、計(jì)算有差錯(cuò)的原始憑證按處理原始憑證的要求和程序進(jìn)行處理。復(fù)核內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)。

1、日期?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否相符，是否有提前或推后的現(xiàn)象。

2、編號(hào)。有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)或不按日期順序編號(hào)等情況。

3、內(nèi)容。摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，內(nèi)容記載是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。

4、證證是否相符。收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致、大小寫金額是否相符。

5、附件。收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證的張數(shù)是否相符。

6、手續(xù)。手續(xù)是否齊全，收款憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)主管欄日是否已簽名或蓋章。

（二）現(xiàn)金付款憑證復(fù)核

現(xiàn)金付款憑證是出納入員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。復(fù)核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同，但在實(shí)際辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)還注意以下三點(diǎn)。

1、當(dāng)發(fā)生銷貨退回需用現(xiàn)金退款時(shí)，應(yīng)取得對(duì)方的收款收據(jù)，以此作為原始憑證，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證。

2、現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)只有付款憑證，沒(méi)有收款憑證。例如，將當(dāng)日營(yíng)業(yè)款送存銀行，制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單（回單）編制現(xiàn)金付款憑證，借方賬戶為銀行存款，貸方賬戶為庫(kù)存現(xiàn)金，不再編制銀行存款收款憑證。

3、從外單位取得原始憑證后，如不慎遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有有關(guān)印章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，且經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證。

三、實(shí)際操作

為了確?，F(xiàn)金的安全完整，保證賬實(shí)相符，出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作。每日下班前，出納人員應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，將庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)與“現(xiàn)金日記賬”的余額進(jìn)行核對(duì)。當(dāng)實(shí)際盤點(diǎn)的現(xiàn)金與賬上結(jié)存的余額有出入時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。查找方法主要有以下幾點(diǎn)。

1、對(duì)日記賬中的收入、支出、結(jié)余數(shù)再最新計(jì)算一遍，看是否存在計(jì)算錯(cuò)誤。

2、再次清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，檢查是否是由點(diǎn)鈔錯(cuò)誤造成的。

3、回憶當(dāng)日的收付業(yè)務(wù)情景，檢查是哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題。

4、清點(diǎn)后仍查不出原因時(shí)，如果是現(xiàn)金多出，應(yīng)及時(shí)上報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)；如果是現(xiàn)金短少，應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償責(zé)任。

只有做好現(xiàn)金復(fù)核以及收付款工作的新手出納才能稱得上是一個(gè)合格的出納。

新手出納在現(xiàn)金復(fù)核以及相應(yīng)的收款、付款的要求都有哪些？你了解了嗎？想要了解更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)或想提升自己的專業(yè)能力的學(xué)員，歡迎大家關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”公眾號(hào)，即可領(lǐng)取注冊(cè)會(huì)計(jì)師老師精心整理的PPT課件，會(huì)計(jì)視頻講解課程等資料。