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企業(yè)發(fā)生銷售產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)材料、固定資產(chǎn)等取得進(jìn)項(xiàng)稅額。不符合稅法規(guī)定的要求，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。那么外購(gòu)的貨物用于集體福利會(huì)計(jì)分錄該如何做呢?小編將在下文為大家解答，一起來閱讀下文吧!

企業(yè)發(fā)生銷售產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額，購(gòu)進(jìn)材料、固定資產(chǎn)等取得進(jìn)項(xiàng)稅額。不符合稅法規(guī)定的要求，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。那么外購(gòu)的貨物用于集體福利會(huì)計(jì)分錄該如何做呢?小編將在下文為大家解答，一起來閱讀下文吧!

外購(gòu)的貨物用于集體福利會(huì)計(jì)分錄

購(gòu)入的商品作為職工福利商品的進(jìn)項(xiàng)稅額是不可以抵扣的，如果已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)該在發(fā)放時(shí)做分錄把進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

如果你的材料入庫(kù)的時(shí)候沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

分錄

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)

貸：庫(kù)存商品

如果你的材料入庫(kù)的時(shí)候已經(jīng)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅

借：管理費(fèi)用-福利

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

福利費(fèi)開支范圍

(1)職工生活困難補(bǔ)助

(2)職工醫(yī)藥費(fèi)

(3)職工工傷赴外地就醫(yī)路費(fèi)

(4)企業(yè)福利部門的各項(xiàng)開支

法規(guī)依據(jù)

《企業(yè)所得稅法》下，職工福利費(fèi)支出必須憑合法發(fā)票列支，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前仍未將跨年度的福利費(fèi)發(fā)票處理到位，一旦被查實(shí)，就得作出相應(yīng)的納稅調(diào)整，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。

當(dāng)前企業(yè)列支的職工福利費(fèi)的“合理性”證據(jù)不足主要表現(xiàn)在：

(1)入賬憑證不合法，如企業(yè)職工食堂的采購(gòu)支出，如果沒有取得發(fā)票，不允許稅前扣除，外購(gòu)物品未取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定;

(2)自制支付憑證手續(xù)不齊全，收款人未簽字確認(rèn)或由他人代簽字;

(3)金額較大的支出無(wú)內(nèi)部決策支撐;

(4)有關(guān)補(bǔ)貼項(xiàng)目無(wú)發(fā)放依據(jù)。

綜上所述，福利費(fèi)支出除在規(guī)定限額(工資14%)外，還需要有合規(guī)的列支憑據(jù)，因此必須取得真實(shí)發(fā)票。

福利費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么做賬

發(fā)給職工做為福利的增值稅發(fā)票有兩種情況：

1.發(fā)給員工做福利的貨物是外購(gòu)的，這種情況稅法明確規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，因?yàn)槟阗I來的貨物根本就不是用來賣的，這個(gè)進(jìn)貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經(jīng)中斷，也就是說購(gòu)買來的貨物不是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的，所以不可以抵扣;

2.發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產(chǎn)的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工是視同銷售，要交增值稅。

增值稅是對(duì)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種，增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中75%為中央財(cái)政收入，25%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

以上就是小編今天主要為大家整理的有關(guān)外購(gòu)的貨物用于集體福利會(huì)計(jì)分錄的實(shí)操內(nèi)容了，如您對(duì)此有什么疑問，就咨詢?cè)诰€答疑老師吧，各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過程中更加全面的掌握出納的實(shí)操知識(shí)內(nèi)容，也歡迎大家點(diǎn)擊右方在線客服，領(lǐng)取更多出納實(shí)操處理課程，從而在會(huì)計(jì)行業(yè)不斷學(xué)習(xí)掌握更多實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，在會(huì)計(jì)取得更好的發(fā)展。