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企業(yè)發(fā)生銷售產(chǎn)生銷項稅額，購進材料、固定資產(chǎn)等取得進項稅額。不符合稅法規(guī)定的要求，需要進項稅額轉(zhuǎn)出。那么外購的貨物用于集體福利會計分錄該如何做呢?小編將在下文為大家解答，一起來閱讀下文吧!

企業(yè)發(fā)生銷售產(chǎn)生銷項稅額，購進材料、固定資產(chǎn)等取得進項稅額。不符合稅法規(guī)定的要求，需要進項稅額轉(zhuǎn)出。那么外購的貨物用于集體福利會計分錄該如何做呢?小編將在下文為大家解答，一起來閱讀下文吧!

外購的貨物用于集體福利會計分錄

購入的商品作為職工福利商品的進項稅額是不可以抵扣的，如果已經(jīng)抵扣了進項稅，應該在發(fā)放時做分錄把進項稅額轉(zhuǎn)出。

如果你的材料入庫的時候沒有抵扣進項稅

分錄

借：管理費用-福利費

貸：庫存商品

如果你的材料入庫的時候已經(jīng)抵扣了進項稅

借：管理費用-福利

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

福利費開支范圍

(1)職工生活困難補助

(2)職工醫(yī)藥費

(3)職工工傷赴外地就醫(yī)路費

(4)企業(yè)福利部門的各項開支

法規(guī)依據(jù)

《企業(yè)所得稅法》下，職工福利費支出必須憑合法發(fā)票列支，如果企業(yè)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳前仍未將跨年度的福利費發(fā)票處理到位，一旦被查實，就得作出相應的納稅調(diào)整，并補繳相關稅款。

當前企業(yè)列支的職工福利費的“合理性”證據(jù)不足主要表現(xiàn)在：

(1)入賬憑證不合法，如企業(yè)職工食堂的采購支出，如果沒有取得發(fā)票，不允許稅前扣除，外購物品未取得發(fā)票或取得的發(fā)票不符合規(guī)定;

(2)自制支付憑證手續(xù)不齊全，收款人未簽字確認或由他人代簽字;

(3)金額較大的支出無內(nèi)部決策支撐;

(4)有關補貼項目無發(fā)放依據(jù)。

綜上所述，福利費支出除在規(guī)定限額(工資14%)外，還需要有合規(guī)的列支憑據(jù)，因此必須取得真實發(fā)票。

福利費的進項發(fā)票怎么做賬

發(fā)給職工做為福利的增值稅發(fā)票有兩種情況：

1.發(fā)給員工做福利的貨物是外購的，這種情況稅法明確規(guī)定進項稅是不能抵扣的，因為你買來的貨物根本就不是用來賣的，這個進貨銷售環(huán)節(jié)的增值稅鏈條已經(jīng)中斷，也就是說購買來的貨物不是用于應稅項目的，所以不可以抵扣;

2.發(fā)給員工做福利的貨物是公司自行生產(chǎn)的，這種情況稅法明確規(guī)定，發(fā)放給職工是視同銷售，要交增值稅。

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中75%為中央財政收入，25%為地方收入。進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

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