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發(fā)票的開具是需要稅控專項(xiàng)系統(tǒng)的，因此，企業(yè)的納稅人都會(huì)通過開票系統(tǒng)來進(jìn)行開具發(fā)票。國(guó)家也是對(duì)于購(gòu)買稅控系統(tǒng)的納稅人提供一些優(yōu)惠政策，比如稅控盤費(fèi)用全額抵扣。那么，問題來了，稅控盤費(fèi)用全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄和申報(bào)流程是什么呢?小編整理了詳細(xì)的操作流程，仔細(xì)閱讀吧!

發(fā)票的開具是需要稅控專項(xiàng)系統(tǒng)的，因此，企業(yè)的納稅人都會(huì)通過開票系統(tǒng)來進(jìn)行開具發(fā)票。國(guó)家也是對(duì)于購(gòu)買稅控系統(tǒng)的納稅人提供一些優(yōu)惠政策，比如稅控盤費(fèi)用全額抵扣。那么，問題來了，稅控盤費(fèi)用全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄和申報(bào)流程是什么呢?小編整理了詳細(xì)的操作流程，仔細(xì)閱讀吧!

稅控盤費(fèi)用全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

稅控盤費(fèi)用全額抵扣的申報(bào)流程

一般納稅人

報(bào)稅填表，一般納稅人需要填3個(gè)地方：主表、附表四、減免稅申報(bào)明細(xì)表

附表四要填第1行

減免稅申報(bào)明細(xì)表，減稅性質(zhì)代碼及名稱，要選擇財(cái)稅[2012]15號(hào)文

主表要填應(yīng)納稅額減征額

小規(guī)模金稅盤全額抵扣怎么申報(bào)?

小規(guī)模比較簡(jiǎn)單，只要填主表和減免稅申報(bào)明細(xì)表就可以了。

按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)直接沖減"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目。

企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目，貸記"遞延收益"科目。按期計(jì)提折舊，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"累計(jì)折舊"科目;同時(shí)，借記"遞延收益"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記"管理費(fèi)用"等科目，貸記"銀行存款"等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。

"應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅"科目期末如為借方余額，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表中的"其他流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目或"其他非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目列示;如為貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目列示。

上述有關(guān)稅控盤費(fèi)用全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄和申報(bào)流程，就分享到這里了。好了，如果大家在稅控盤的做賬處理上有什么解決不了的問題，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。個(gè)稅匯算清繳的小伙伴，可以咨詢右方在線客服老師，來免費(fèi)試學(xué)匯算清繳的課程視頻哦。