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在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后，都是需要進行賬務處理的，那么補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目，在做賬務處理時需要計算應補繳稅款的，還要補繳稅款，還有更多相關的知識內(nèi)容，想要對此了解更具體的，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

在現(xiàn)在的企業(yè)做完匯算清繳之后，都是需要進行賬務處理的，那么補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目，在做賬務處理時需要計算應補繳稅款的，還要補繳稅款，還有更多相關的知識內(nèi)容，想要對此了解更具體的，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

補計提的匯算清繳所得稅可以放哪個科目?

(1)計算應補繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

(2)補繳稅款

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

(3)結轉(zhuǎn):

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

注意:

若是已經(jīng)計提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤分配"有關數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳后補繳的所得稅怎樣做會計分錄?

答:匯算清繳后補繳的所得稅的會計分錄是:

(1)補計提:

借:未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅 

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅

(2)支付時:

借:應交稅費-企業(yè)所得稅 

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報 :2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預繳.

(2)企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。

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