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小企業(yè)匯算清繳退稅會計分錄怎么寫，匯算清繳一般是企業(yè)在年末的時候針對所得稅所做的工作，那么作為財務(wù)人員你知道匯算清繳的實操處理內(nèi)容嗎?小企業(yè)匯算清繳退稅的會計分錄該怎么寫呢?針對這個問題，下面小編將在下文來詳細的為大家解答，對此有需要學習掌握的小伙伴不妨跟小編一起來學習一下，相信會對大家今后的工作有幫助的。

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小企業(yè)匯算清繳退稅會計分錄

去年計提:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費–應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配–未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配–未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配–未分配利潤

貸:盈余公積–法定盈余公積

貸:盈余公積–法定公益金

企業(yè)所得稅匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整

1. 賬面上計提金額大于實際繳納金額

也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳后,"應(yīng)交企業(yè)所得稅"余額大于0.之所以出現(xiàn)這種情況,可能是企業(yè)沒有考慮到稅收優(yōu)惠政策等,比如固定資產(chǎn)一次性扣除等.

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:所得稅費用

2. 賬面上計提金額小于實際繳納金額

即,上年底結(jié)賬的時候可以計提的企業(yè)所得稅少了.出現(xiàn)這種情況的原因,可能計提時僅僅根據(jù)企業(yè)會計利潤計提的,沒有考慮到視同銷售等稅會差異的納稅調(diào)整.

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

注意:

適用《小企業(yè)會計準則》在經(jīng)過上述調(diào)整后,"所得稅費用"直接結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤",不需要再調(diào)整以前年度損益.

《小企業(yè)會計準則》這種處理是為了簡化核算,采用了收付實現(xiàn)制原則而不是權(quán)責發(fā)生制.

所得稅匯算清繳怎樣算申報成功

查詢所得稅匯算清繳是否成功了,可以進入納稅申報界面,查看所得稅匯算清繳申報的狀態(tài)是不是"申報成功".

無論是國稅還是地稅,無論是A類表還是B類表,填完表之后,點擊申報,等待稅務(wù)官員審核,這時再次進入納稅申報系統(tǒng),可看申報狀態(tài)為"待審核";如果審核通過,查詢時的狀態(tài)就是"申報成功";如果不成功,稅務(wù)局會將申報退回并告知被退回原因,進行修改,重新申報.

以上就是小企業(yè)匯算清繳退稅會計分錄怎么寫?這個問題的全部解答了,看完上文你是不是有了一定的了解,想要更深入的學習掌握匯算清繳的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注會計教練公眾號，免費試聽相關(guān)課程視頻吧，或點擊文章上方圖片來免費試聽學習匯算清繳的課程，相信會對大家今后的工作有幫助的。