用戶注冊

匯算清繳在做的時候，會和財務報表工作有所碰撞，那么匯算清繳是否需要調整財務報表呢，在工作中遇到這個問題時，是不需要進行調整的，這個匯算清繳是一年之中必須要做的，還要更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

匯算清繳在做的時候，會和財務報表工作有所碰撞，那么匯算清繳是否需要調整財務報表呢，在工作中遇到這個問題時，是不需要進行調整的，這個匯算清繳是一年之中必須要做的，還要更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了相關的知識內(nèi)容，一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到你哦。

匯算清繳是否需要調整財務報表?

匯算清繳不需要調整財務報表，只需要調整財務報表——利潤表中的利潤總額，也就是將會計利潤調整為應納稅額。

所得稅匯算清繳調整會計分錄都有哪些?

1、按月或按季計算應預繳所得稅額，會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2.、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

4、繳納年度匯算清繳應繳稅款時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤時：

借： 利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳，若是計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，會計分錄如下：

借：應交稅費——應交所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7、重新分配利潤時：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅(其他應收款應——收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用來抵繳下年度預繳所得稅時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅(其他應收款——應收多繳所得稅款)

企業(yè)所得稅匯算清繳需要調整的項目都包括哪些?

(一)所得稅匯算清繳需要調整的收入類項目包括不征稅收入和國債利息收入。

(二)所得稅匯算清繳需要調整的支出類項目

1、職工福利費

對于企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分是允許扣除的。

2、工會經(jīng)費

企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，對于不超過工資薪金總額2%的部分是可以扣除的。

3、職工教育經(jīng)費

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資總額2.5%的部分是可以扣除的;對于超過部分，可以在以后納稅年度結轉扣除。

4、五險一金

按照有關規(guī)定，對于本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅額時準予扣除。對于超過部分，不予扣除。

5、業(yè)務招待費

對于企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，可以按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%。

6、捐贈

企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，對于不超過年度利潤總額12%的部分，允許扣除;對于非公益性捐贈，則不得扣除，應當作納稅調整。

一看就懂的匯算清繳專題講解，限時送

匯算清繳內(nèi)部資料，可免費領取！

延伸閱讀：

企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的費用支出稅前扣除標準匯總

匯算清繳退抵稅申請表填寫的詳細步驟