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企業(yè)回家繳納企業(yè)所得稅如何處理，企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。那么關于匯算清繳繳納企業(yè)所得稅賬務處理是什么，我們一起看下去吧!

企業(yè)回家繳納企業(yè)所得稅如何處理，企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅費，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。那么關于匯算清繳繳納企業(yè)所得稅賬務處理是什么，我們一起看下去吧!

匯算清繳繳納企業(yè)所得稅

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

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