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一般企業(yè)很多都是小規(guī)模納稅人，在進(jìn)行計(jì)提的稅款的時(shí)候就需要做會(huì)計(jì)分錄了，在對(duì)于這計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄來(lái)說(shuō)，那么小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

一般企業(yè)很多都是小規(guī)模納稅人，在進(jìn)行計(jì)提的稅款的時(shí)候就需要做會(huì)計(jì)分錄了，在對(duì)于這計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄來(lái)說(shuō)，那么小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄，具體的內(nèi)容，小編已經(jīng)把相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧，希望可以幫助到大家哦，更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

小規(guī)模計(jì)提季度增值稅分錄

1、依照發(fā)票、出庫(kù)單、銷售結(jié)算單、收款收據(jù)作為附件

借:庫(kù)存現(xiàn)金 65425.8

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 63520.19

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1905.61

2、 免征部分

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 432.79

貸:營(yíng)業(yè)外收入 432.79

3、繳納

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1472.82

貸:銀行存款 1472.82

依據(jù)

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征稅條件的,所免征的稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理.

小微企業(yè)對(duì)本規(guī)定施行前免征增值稅的會(huì)計(jì)處理,不進(jìn)行追溯調(diào)整.

小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會(huì)計(jì)分錄

不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,交稅的分錄都是一樣的,只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別.

分錄如下:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅--已交增值稅

貸:銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:銀行存款

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