用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅是一項(xiàng)非常重要的知識(shí)內(nèi)容，是會(huì)計(jì)人員要熟練掌握的相關(guān)知識(shí)呢。那么還有沒有小伙伴不清楚季報(bào)彌補(bǔ)虧損表怎么填的。小編在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容?？旄S小編在復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)吧!下面就讓我們一起來看吧!如果想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的知識(shí)可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦!

企業(yè)所得稅是一項(xiàng)非常重要的知識(shí)內(nèi)容，是會(huì)計(jì)人員要熟練掌握的相關(guān)知識(shí)呢。那么還有沒有小伙伴不清楚季報(bào)彌補(bǔ)虧損表怎么填的。小編在下文整理好了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容?？旄S小編在復(fù)習(xí)復(fù)習(xí)吧!下面就讓我們一起來看吧!如果想學(xué)習(xí)更多相關(guān)的知識(shí)可以加入我們的會(huì)計(jì)交流群哦!

彌補(bǔ)以前年度虧損這一行(是填寫上年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額)。 如果沒有可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額，就不要填寫。

彌補(bǔ)以前年度虧損的金額是上年度的數(shù)據(jù)，本年度發(fā)生的虧損不要填寫在這里，待年度所得稅清算后確認(rèn)可供彌補(bǔ)以后年度的虧損金額，在下年度有利潤(rùn)時(shí)都要填寫彌補(bǔ)以前年度虧損的金額。

可供彌補(bǔ)以前年度虧損的金額，最多只能在五年內(nèi)彌補(bǔ)完，如果五年內(nèi)沒有完，就不能彌補(bǔ)了。

比如2013年可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額5萬元，2014年盈利2萬元，可供彌補(bǔ)以后年度虧損金額就只余下3萬元。

季度所得稅申報(bào)表中利潤(rùn)總額和彌補(bǔ)以前年度虧損應(yīng)該怎么填

根據(jù)《關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2008]635號(hào)，實(shí)際利潤(rùn)額=本年度利潤(rùn)總額-以前未彌補(bǔ)虧損-不征稅收入-免稅收入。

“利潤(rùn)總額”本期金額填9萬元，第一季度為31萬元上期已申報(bào)，故累計(jì)金額不需填列，表格自動(dòng)填列為40萬元。以前年度無虧損則本期按9萬元申報(bào)計(jì)算所得稅;

若以前年度有虧損50萬元，則第一季度申報(bào)時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損50萬，應(yīng)填入彌補(bǔ)以前年度虧損欄50萬元，第一季度應(yīng)按-19萬元申報(bào)無需繳納季度所得稅，第二季度繼續(xù)彌補(bǔ)，本期實(shí)際利潤(rùn)額為-10萬元，無需交納所得稅;

若以前年度有虧損20萬元，則第一季度申報(bào)時(shí)應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損20萬，應(yīng)填入彌補(bǔ)以前年度虧損欄20萬元，第一季度應(yīng)按11萬元申報(bào)季度所得稅，本期實(shí)際利潤(rùn)額為9萬元，按9萬元計(jì)算交納所得稅。

現(xiàn)在所得稅季度預(yù)繳期可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎

所得稅季度預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損在季度申報(bào)時(shí)直接填列在“以前年度虧損”一欄即可

你公司因?yàn)樵?2年一季度申報(bào)(4月征期)時(shí)還沒有申報(bào)11年的年度申報(bào) 也就是11年的虧損還沒有申報(bào) 所以1季度申報(bào)沒有彌補(bǔ)該虧損5月份年度申報(bào)后也不能補(bǔ)報(bào) 只能在7月份2季度申報(bào)時(shí) 如果有盈利再去彌補(bǔ)該虧所 如果2、3、4季度一直沒有盈利無法彌補(bǔ) 只能在12年的年度匯算繳納時(shí)再?gòu)浹a(bǔ)了。

限免學(xué)增值稅申報(bào)課程

戳一戳：申報(bào)基礎(chǔ)流程，限時(shí)領(lǐng)取!!!

熱門閱讀：

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表的內(nèi)容填寫

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表怎么填寫